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在台灣經營電商應成立公司還是行號?

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Sam Chau Dec 04, 2024

如果要做商生意,到底是成立公司比較適合,還是成立行號比較划算呢?這兩種模式無論是承擔的風險、未來的可期性、要繳納的稅金等都有很大的差異,就讓我娓娓道來吧。

 

「公司」是指依《公司法》規定登記成立的社團法人,而其股東僅就其出資額負責。只有做商業登記就是「行號」(商號),負責人或合夥人負擔無限責任。如果你是登記「行號」,且每月的營業額在20萬元以下,就可以向國稅局申請免用統一發票,不用聘請會計師外,每季直接由國稅局按查定營業額的1%收取營業稅,如果有開統一發票則須繳交5%稅率;而「公司」需要使用統一發票則需徵收5%稅率;加上「公司」必須使用統一發票。要成立「公司」還是「行號」? 以下有幾個必須考量的問題。

 

 

 

 

 

 

 

股東人數

首先是你的股東是一個人,還是一個人以上。如果是「行號」,可以一個人就成立。當你成立了「行號」, 如果之後要變更股東,譬如原本是兩個人成立這個「行號」,其中一個人退出了,你這個「行號」就必須撤銷,再重新建立一個「行號」。

 

相反,成立「公司」就有調整的空間,例如原本這間「公司」有兩個股東,其中一個退出了,那只是股東的變動,並不需要把「公司」關了。因此 ,選擇成立「公司」或「行號」的其中一個重點是,你先要考量現在的股東數目和狀況,或是你未來會不會期望找人入股等,因為「公司」的負責人可以變更,「行號」無法。如果負責人或股東超過一個人,「公司」會是比較好的選擇。

 

另外,「公司」成立時間對許多消費者或合作對象來說是十分重要的。一間成立超過5年的「公司」, 一定較一間成立不到半年的「公司」更讓人有信任感,所以想要把路走遠,申請公司比較適合。

 

 

行業現況

對於特定產業,經營者無法自由選擇開設「公司」或「行號」。在法律上並不是所有營業項目都可開設「行號」,所以建議你先查詢「限公司組織型經營或須標明專業名稱一覧表*,確認是否屬於政府認列的特定產業(例如金融、保險、觀光業)。

*https://gcis.nat.gov.tw/mainNew/matterAction.do?method=showFile&fileNo=t70013_p

 

由於有些投標案件有「公司」規模或組織的限制,有些客戶或廠商也只願意和 「公司」合作。至於電商公司需視乎業務往來對象的需求,有些廠商只限「有限公司」往來。另外、有些投標的標案需有規模和組織的限制,你需要列入考慮中。如果你拿不定主意,可以參考同業或類近商業模式的實體是「公司」還是「行號」為主。

 

 

 

 

責任歸屬  

「行號」是無限責任、當「行號」欠租且内部的資金和資產不足賠款,債主就會追朔到「行號」擁有人的個人財產,直至完成個人債務清理。相反,「公司」則是有限責任,以公司内的資產和資金為賠償上限(違法行為除外)。

 

另外,實體在兩個或以上股東擁有情況下,即使相熟朋友,你也不知道股東會做什麼。如果你選擇 「行號」,其他股東以「行號」的名義借錢跑路,你還需要連帶賠償責任。

 

 

 

稅率

這樣看來,成立「公司」對股東較有保障,為什麼有人還成立「行號」?

 主要原因是「行號」的營業稅只需1%。如果你的營業額沒有達到20台幣(以下相同 ),就不用繳交營業稅,但20萬以上就會跟一般公司一樣了。而且20萬以上一定要開發票,如果你一個月能賺到這個金額,就一定要開發票,通常會建立「行號」的店家規模較小,如具你有壯大公司的期許,建議你直接建立「公司」, 這樣你才能容許新的資本或股東加入。

 

無論是「公司」或「行號」都需要開發票,分別在於個人開立的「行號」,一個月的營業額不超過 8萬元,是不用繳營業稅。8萬元是營業稅的起徵點,意思是營業額在8萬以下不用開發票。 營業額在20萬以下,你就可以申請免用統一發票,直接開立收據。而營業額如果達到20萬以上, 你就要做所謂的營業登記並開立發票。

 

1.「公司」繳營業稅+營所稅

稅務方面,如果是「公司」就要繳營利事業所得稅,你的年度收入總額減除各項成本費用、損失及稅捐後的純益額就是營利事業所得,簡單說就是收入減成本。假設賺100元,那這100元直接 x20% 就是營利事業所得稅(營所税)。成立「公司」的稅尋計算很簡單,即5%營業稅+20%管所税 。

 

2 . 「行號」繳營業稅 +個人綜合所税

「行號」相對來說比較複雜,你要繳多少稅,要先看營業額:

• 營業額0-8萬元:免開發票或收據(免營業稅+個人綜合所得稅 )

•營業額8-20萬元:須開收據(營業稅1% +個人綜合所得稅)

• 營業額20萬以上: 須開發票 ( 營 業稅5%+個人綜合所得稅)

 

如果你的營業額是100萬,扣除成本費用80萬,最後只剩20萬,對「行號」來說,你是不用繳「公司」營利事業所得稅的。這20萬會直接併入個人的綜合所得稅。

 

 

 

 

 

貸款容易度

一般來說,「公司」會較「行號」容易申請貸款。雖然貸款需要評估很多方面,但因「公司」有《公司法》的規範限制,加上設立「公司」需申請會計師資本額簽證,讓銀行或其他單位在放貸時較有保障。因此相對於「行號」來說,會更願意借給「公司」

如未來遇上增添設備、增加行銷費用、擴大公司規模等情况,要增加資金需求,「公司」會較「行號」更有機會核過貸款。對銀行來說,「行號」通常就是小商行,銀行貸款的成功機會幾乎就是零。你若有雄心壯志,想要把生意規模變大,建議你一開始就成立「公司」,銀行貸款可以讓你的「公司」多一項資金源。

 

未來服務的範圍

你想只做地區性生意,還是希望拓展到全國? 因為「公司」跟「行號」的管轄機關不一樣,而名稱受保護範團也不同。

 

例如,開遍全台灣的鬍鬚張魯肉飯,他的公司名稱是「鬍鬚張股份有限公司」。如果他成立 的是「鬍鬚張商行」,只要哪個縣市沒有「鬍鬚張商行」,你就可以到那邊開一間「鬍鬚張商行」 而不違法,成立公司才能有效避免重名。

 

 電商成立公司或行號的比較表

 行號    公司
名稱受保護範圍  縣市  全國
免用統一發票使用   可以不可以
組織變更範圍    不可變更可變更
清償範圍    無限清償內部資金和資產為限
貸款容易度   較難較容易
營業税率    5%  (使用收據為1%)5%
營所税率併入個人綜所税申報20%

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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