在台灣經營電商應成立公司還是行號?

Sam Chau Nov 17, 2024

如果要做商生意，到底是成立公司比較適合，還是成立行號比較划算呢？這兩種模式無論是承擔的風險、未來的可期性、要繳納的稅金等都有很大的差異，就讓我娓娓道來吧。

「公司」是指依《公司法》規定登記成立的社團法人，而其股東僅就其出資額負責。只有做商業登記就是「行號」(商號)，負責人或合夥人負擔無限責任。如果你是登記「行號」，且每月的營業額在20萬元以下，就可以向國稅局申請免用統一發票，不用聘請會計師外，每季直接由國稅局按查定營業額的1%收取營業稅，如果有開統一發票則須繳交5%稅率；而「公司」需要使用統一發票則需徵收5%稅率；加上「公司」必須使用統一發票。要成立「公司」還是「行號」? 以下有幾個必須考量的問題。

股東人數

首先是你的股東是一個人，還是一個人以上。如果是「行號」，可以一個人就成立。當你成立了「行號」，如果之後要變更股東，譬如原本是兩個人成立這個「行號」，其中一個人退出了，你這個「行號」就必須撤銷，再重新建立一個「行號」。

相反，成立「公司」就有調整的空間，例如原本這間「公司」有兩個股東，其中一個退出了，那只是股東的變動，並不需要把「公司」關了。因此，選擇成立「公司」或「行號」的其中一個重點是，你先要考量現在的股東數目和狀況，或是你未來會不會期望找人入股等，因為「公司」的負責人可以變更，「行號」無法。如果負責人或股東超過一個人，「公司」會是比較好的選擇。

另外，「公司」成立時間對許多消費者或合作對象來說是十分重要的。一間成立超過5年的「公司」，一定較一間成立不到半年的「公司」更讓人有信任感，所以想要把路走遠，申請公司比較適合。

行業現況

對於特定產業，經營者無法自由選擇開設「公司」或「行號」。在法律上並不是所有營業項目都可開設「行號」，所以建議你先查詢「限公司組織型經營或須標明專業名稱一覧表*，確認是否屬於政府認列的特定產業（例如金融、保險、觀光業)。

*https://gcis.nat.gov.tw/mainNew/matterAction.do?method=showFile&fileNo=t70013_p

由於有些投標案件有「公司」規模或組織的限制，有些客戶或廠商也只願意和「公司」合作。至於電商公司需視乎業務往來對象的需求，有些廠商只限「有限公司」往來。另外、有些投標的標案需有規模和組織的限制，你需要列入考慮中。如果你拿不定主意，可以參考同業或類近商業模式的實體是「公司」還是「行號」為主。

責任歸屬

「行號」是無限責任、當「行號」欠租且内部的資金和資產不足賠款，債主就會追朔到「行號」擁有人的個人財產，直至完成個人債務清理。相反，「公司」則是有限責任，以公司内的資產和資金為賠償上限(違法行為除外)。

另外，實體在兩個或以上股東擁有情況下，即使相熟朋友，你也不知道股東會做什麼。如果你選擇「行號」，其他股東以「行號」的名義借錢跑路，你還需要連帶賠償責任。

稅率

這樣看來，成立「公司」對股東較有保障，為什麼有人還成立「行號」?

主要原因是「行號」的營業稅只需1%。如果你的營業額沒有達到20台幣（以下相同 ),就不用繳交營業稅，但20萬以上就會跟一般公司一樣了。而且20萬以上一定要開發票，如果你一個月能賺到這個金額，就一定要開發票，通常會建立「行號」的店家規模較小，如具你有壯大公司的期許，建議你直接建立「公司」，這樣你才能容許新的資本或股東加入。

無論是「公司」或「行號」都需要開發票，分別在於個人開立的「行號」，一個月的營業額不超過 8萬元，是不用繳營業稅。8萬元是營業稅的起徵點，意思是營業額在8萬以下不用開發票。營業額在20萬以下，你就可以申請免用統一發票，直接開立收據。而營業額如果達到20萬以上，你就要做所謂的營業登記並開立發票。

1.「公司」繳營業稅+營所稅

稅務方面，如果是「公司」就要繳營利事業所得稅，你的年度收入總額減除各項成本費用、損失及稅捐後的純益額就是營利事業所得，簡單說就是收入減成本。假設賺100元，那這100元直接 x20% 就是營利事業所得稅(營所税)。成立「公司」的稅尋計算很簡單，即5%營業稅+20%管所税。

2 . 「行號」繳營業稅 +個人綜合所税

「行號」相對來說比較複雜，你要繳多少稅，要先看營業額:

• 營業額0-8萬元:免開發票或收據(免營業稅+個人綜合所得稅 )

•營業額8-20萬元:須開收據(營業稅1% +個人綜合所得稅)

• 營業額20萬以上: 須開發票 ( 營業稅5%+個人綜合所得稅）

如果你的營業額是100萬，扣除成本費用80萬，最後只剩20萬，對「行號」來說，你是不用繳「公司」營利事業所得稅的。這20萬會直接併入個人的綜合所得稅。

貸款容易度

一般來說，「公司」會較「行號」容易申請貸款。雖然貸款需要評估很多方面，但因「公司」有《公司法》的規範限制，加上設立「公司」需申請會計師資本額簽證，讓銀行或其他單位在放貸時較有保障。因此相對於「行號」來說，會更願意借給「公司」

如未來遇上增添設備、增加行銷費用、擴大公司規模等情况，要增加資金需求，「公司」會較「行號」更有機會核過貸款。對銀行來說，「行號」通常就是小商行，銀行貸款的成功機會幾乎就是零。你若有雄心壯志，想要把生意規模變大，建議你一開始就成立「公司」，銀行貸款可以讓你的「公司」多一項資金源。

未來服務的範圍

你想只做地區性生意，還是希望拓展到全國? 因為「公司」跟「行號」的管轄機關不一樣，而名稱受保護範團也不同。

例如，開遍全台灣的鬍鬚張魯肉飯，他的公司名稱是「鬍鬚張股份有限公司」。如果他成立的是「鬍鬚張商行」，只要哪個縣市沒有「鬍鬚張商行」，你就可以到那邊開一間「鬍鬚張商行」而不違法，成立公司才能有效避免重名。

電商成立公司或行號的比較表

	行號	公司
名稱受保護範圍	縣市	全國
免用統一發票使用	可以	不可以
組織變更範圍	不可變更	可變更
清償範圍	無限清償	內部資金和資產為限
貸款容易度	較難	較容易
營業税率	5% （使用收據為1%)	5%
營所税率	併入個人綜所税申報	20%