日本10％消費稅是什麼？ 如何節省稅項?

在日本購物或消費時，您是否注意到商品價格後往往標註「税込」（含稅）？這就是日本的消費稅（消費税，Consumption Tax，簡稱JCT）。作為一種增值稅類型的間接稅，它適用於大多數商品和服務的交易，稅率目前為10%。

什麼是消費稅？

日本的消費稅是一種國家稅，針對企業在日本境內轉讓資產、出租資產、提供服務或進口商品時徵收。 它類似於歐洲的增值稅（VAT），但最終由消費者承擔，而非企業。稅款由企業代收後，向國稅廳申報並繳納。簡單來說，當您在日本買東西或使用服務時，價格中已包含這筆稅金。

消費稅的目的是穩定財政收入，用於社會保障和公共服務。與直接稅（如所得稅）不同，它不考慮個人收入，而是基於消費額度徵收，因此被視為公平稅制之一。

消費稅最初只有3%? 

日本消費稅的引入並非一蹴而就，而是經歷多次調整，以平衡經濟成長與財政需求。

• 1989年引入：1989年4月1日，日本首次實施消費稅，初始稅率為3%。這是為了應對高齡化社會帶來的財政壓力，但一開始引發公眾強烈反對，甚至影響選舉結果。
• 1997年上調：1997年4月1日，稅率升至5%。此時，日本正從資產泡沫經濟崩潰中恢復，稅率調整旨在增加政府收入。
• 2014年上調：2014年4月1日，稅率升至8%。這是安倍晉三政府推動的「三箭」政策之一，但經濟影響導致後續上調延遲。
• 2019年達10%：2019年10月1日，稅率正式升至10%，並引入8%的減輕稅率（適用於食品等）。原計劃2015年上調，但因經濟不振兩度延後18個月。

自2019年以來，稅率維持穩定，儘管2025年有減稅辯論，但首相石破茂已明確排除銷售稅減稅的可能性。

稅率與適用範圍

目前，日本消費稅的標準稅率為10%，其中包含2.2%的地方消費稅。 這適用於大多數國內交易和進口商品，包括家電、服飾、餐廳用餐和娛樂服務。

• 減輕稅率（8%）：適用於食品和飲料（不含酒精飲料和餐廳外食）、定期發行的報紙，以及某些藥品和書籍。這項措施旨在減輕低收入家庭的負擔。
• 適用對象：企業需在發票中標明稅額，零售商通常顯示「稅込」價格（含稅）。企業間交易（B2B）可抵扣進項稅，僅最終消費者承擔全額。

小型企業若前兩年應稅銷售額低於1000萬日元，可豁免申報義務（稅免企業），但這意味著它們無法抵扣進項稅。

減免與豁免規定

消費稅並非對所有交易徵收，以下是主要豁免類別：

• 出口豁免：出口商品、國際運輸和通訊等「出口類似交易」免稅。這確保日本產品在海外消費時不負擔本國稅負。
• 非應稅交易：金融交易、資本交易、醫療、福利和教育服務（如學費、醫院費用）不徵稅。
• 其他：土地買賣、住宅租賃等特定項目也豁免。

此外，自2023年10月起實施的「適格發票制度」（Qualified Invoice System），要求企業註冊發票編號，以確保稅務透明和抵扣有效。

遊客如何節省消費稅? 

日本對外國遊客提供稅務豁免，鼓勵旅遊消費。持有短期簽證的遊客可在參與商店購買商品時免稅（稅率10%或8%），只需出示護照。 適用於一般商品、消費品（如化妝品、酒類）和食品，但不包括即食食品。

然而，2025年起將有變革：

• 2025年4月1日起：若透過國際郵寄將商品寄出國外，將無法享有免稅。
• 2026年11月1日起：轉為機場退稅制度，遊客需全額支付（含稅），離境時在海關退稅。這旨在防止免稅商品在國內轉售。

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日本政府推出了「輕減稅率制度」，讓飲料食品等部分商品還維持原本的8%消費稅。

• 販賣店：便利超商、超市、藥妝店、百貨公司等購買的食品飲料，但不包含酒
• 外帶餐點：像是星巴克、摩斯漢堡、牛丼店等餐廳有分內用或是外帶，選擇外帶的話就會是8%消費稅
• 大眾運輸：電車、新幹線等車內移動販賣的食品（不含專門在車內享受美食的觀光列車）
• 報紙

看似複雜，但簡單來說，只要在店內座位區的地方食用就會是10%的消費稅。所以一般在餐廳、咖啡廳等坐下來享受美食就符合10%新制度，即使在便利商店購買御飯糰，但如果在裡面的座位區食用也會是10%稅！因此，如果想省下那2％的稅，在結帳時請記得和店員說一聲「Take Out」。

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